EL CONTROL INTERNO

El control interno es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de manuales de políticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la organización.

El control interno es ejecutado por la gente de una organización a través de lo que ellos hacen y dicen. La gente diseña los objetivos de la entidad y establece los mecanismos de control

Esto implica necesariamente LIDERAZGO.

La alta dirección es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control. Aunque los Directores tienen como obligación primaria la vigilancia del control, también proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y políticas

El control interno afecta las acciones del personal, señalándole sus responsabilidades y límites de autoridad

Cada individuo dentro de la organización tiene algún rol respecto al control interno.

El control interno próporciona una seguridad razonable

No existe sistema infalible. Ningún sistema hará por siempre lo que se espera que haga

No importa lo bien diseñado y operado que sea un sistema de control interno lo más que se puede esperar es que proporcione una seguridad razonable.

El Control Interno se Puede Considerar Eficaz si:

Se tiene evidencia e información actualizada de los avances y el grado de implementación de las iniciativas estratégicas.

Se dispone de información adecuada respecto hasta que punto se están logrando los objetivos operacionales de la entidad.

Se prepara en forma confiable la información financiera.

Se cumplen las leyes y normas (internas y externas) aplicables.

Se han determinado los propósitos de cada activo y se encuentra asignada la responsabilidad de su custodia.

Fuente: Conferencia Superintendencia de Bancos

Compartir